每年毕业季，关于“留学生离境退税能退多少钱”的讨论总在海外学子中掀起热潮。然而，自2021年英国脱欧过渡期结束以来，政府正式取消了针对非欧盟游客的增值税零售出口计划（VAT Retail Export Scheme），这意味着绝大多数留学生离境时随身携带的商品不再享有退税资格。据英国税务海关总署（HMRC）2026年发布的《增值税出口退税统计回顾》，2021年之前每年游客通过该项计划获得的退税总额约为3.5亿英镑，但2022年起该数字已归零。留学生群体中常见的误解正在于此：许多人仍然以为“买包、买表可以退税”，实际上除了北爱尔兰地区存在特殊安排外，英格兰、苏格兰和威尔士均不再提供此类退税。

但这并不意味着留学生完全没有退税机会。真正值得关注的退税领域包括：因打工产生的个人所得税（PAYE）多预扣款项、国民保险（NI）超额缴纳退款、以及学生身份享有的市政税（Council Tax）减免。本文将基于HMRC 2026/2027财年最新税级标准、UK Government官方政策文件及权威财经媒体分析，系统梳理各类退税的实际金额上限、申请条件与操作流程。需要特别说明：文中涉及的具体数字、税级和流程均以当年度最新政策为准，建议读者在行动前登录HMRC官网或咨询持牌税务顾问确认。

一、增值税购物退税：自2021年起基本为零

首先必须澄清核心事实：自2021年1月1日英国正式脱离欧盟单一市场后，原来适用于欧盟以外的“VAT Retail Export Scheme”已被废除。这意味着，无论学生签证持有者还是短期游客，在英国境内购买商品并随身带出境，无法再向海关申请退回20%的增值税（VAT）。HMRC在2021年12月的官方说明中明确写道：“非英国居民在离开英国时，将不能再通过出示退税单据获得增值税退税。”这一政策至少在2027年仍持续有效，英国政府尚未出台替代方案。

唯一例外是北爱尔兰。根据《北爱尔兰议定书》安排，北爱尔兰仍保留欧盟单一市场部分规则，离境时仍可申请退税。但大多数中国留学生的留学地点集中在英格兰、苏格兰或威尔士，因此对绝大多数人而言，购物退税的金额为0。有同学可能听说“将商品邮寄到海外地址可以退税”，这其实是“直接出口”（Direct Export）概念：若商家直接将商品寄送至你海外家庭地址（而非随身携带），则可享受零税率增值税（不含税销售），但这不是“退税”，而是商家在销售时就已免税，你无法获得现金返还。2026年HMRC电商增值税指南指出，留学生使用此类服务需要确认商家是否拥有海外出口资质，且必须将商品直接发往非英国地址，不符合“离境退税”的常规理解。

因此，在2027年，如果你计划购买高价值商品（如电子产品、奢侈品）并期待离境时退回100-2000英镑的增值税，这个想法基本无法实现。建议将预算直接视为含税价，不再指望退税款。

二、个人所得税退税：留学生打工收入的实际可退金额

对于有兼职或实习收入的留学生来说，个人所得税（PAYE）退税才是真正能拿到的现金。英国年度个人免税额（Personal Allowance）为12,570英镑（HMRC 2026/2027财年标准），即年收入不超过此数无需缴纳任何所得税。但雇主在支付工资时通常会按“低税率代码”（如1257L）进行预扣，若实际年收入低于免税额，预扣的税款可以通过年度报税全额退还。

举例说明：假设一名中国留学生在2026-2027学年内兼职打工，共工作20周，每周收入200英镑，总收入4,000英镑。按照PAYE系统，雇主可能按照“收入超过1,048英镑（每月）按20%税率预扣”，则该学生可能被预扣约400英镑。但实际年收入4,000英镑远低于12,570英镑免税额，因此通过提交Self Assessment或填写P50表格，该学生可以退回全部400英镑。如果你的年收入在12,570英镑至50,270英镑之间，超出部分税率20%，但留学生通常不会达到此标准。少数高薪实习（如投行暑期分析师年收入可达3-4万英镑）则需要正常缴税，但多预扣部分（如因多次更换雇主导致税码错误）仍可申请退税。HMRC 2026年度数据显示，超过60%的留学生税务申报案例获得了平均230英镑的退税，最高可达上千英镑（多为税码错误导致预扣过多）。

关键流程：你需要先获得英国国家保险号码（NI Number），并在每年4月6日至次年4月5日的财年结束后，通过HMRC官网的“Check your Income Tax”服务或提交完整退税申请（P50或Self Assessment）。注意：如果毕业离境后不再返回英国，仍需在离境前或离境后三个月内完成申报。具体能退多少钱，取决于你的实际年收入、预扣税记录和税码正确性。建议保留所有P60、P45工资单，以及银行流水。

三、国民保险退税：多数情况下不予退还

国民保险（National Insurance, NI）是另一项常被忽视的预扣款。留学生在打工期间若收入超过“初级门槛”（2026/2027财年每周123英镑或每月533英镑），雇主和雇员均需缴纳Class 1 NI。其中雇员的NI比例为：收入超出门槛至每周967英镑部分按8%征收，超出部分按2%征收。留学生离境后能否退还所缴的NI？答案非常严格：原则上，NI贡献记录用于未来在英国领取国家养老金、失业救济等福利。若你离开英国且永久不再返回，可以申请“国民保险退款”（NI Refund），但需满足条件：你不再在英国工作至少一个完整的纳税年度，且申请时已离境，且你并未通过NI获得任何福利或养老金权利。HMRC 2026年NI退款指南明确指出，退款通常只针对“缴纳后未获得任何福利权利”的部分，对于大多数留学生而言，缴纳的NI数额较小（例如全年收入8,000英镑，所缴NI大约为(8000-533*12)*8%≈(8000-6396)8%≈16008%=128英镑），且申请流程复杂，往往得不偿失。而且，如果你未来计划返回英国工作，已缴纳的NI记录可以累积分值，不建议盲目申请退款。因此，NI退税的实际到手金额通常为0~200英镑区间，且需要自行承担时间成本。

四、市政税减免：留学生可省数千英镑

严格来说，市政税（Council Tax）不是“退税”而是“减免”，但每位符合条件的留学生都可以节省一大笔开支。英国法律规定，全日制留学生（课程时长超过24周，每周学习不少于21小时）的居住房产可以申请Council Tax Exemption（完全豁免），或者如果你的室友中有非学生，则需申请折扣（通常为25%）。以伦敦市内一个典型两居室公寓为例，年度Council Tax账单约2,0002,500英镑，如果你的所有室友都是全日制学生，则全额节省等于2,000多英镑。即使在非伦敦地区（如曼彻斯特、伯明翰），年度税额也在1,2001,800英镑之间。因此，留学生因学生身份而“省下的钱”相当于一笔可观的退税。但注意：这项减免需要主动向当地市政厅（Local Council）提交学生证明（从学校获取的Enrolment Letter或Council Tax Certificate），申请时间通常在入住时或每年9月。如果忘了申请而已经缴纳了City Council Tax，可以在毕业离境前申请退款（refund）。2027年，英国多数市政厅允许在线提交，审核周期为4~8周。此项退款金额远远超过购物退税的可能数额，是留学生最值得重视的“合法省钱”环节。

FAQ

Q1：我2027年6月毕业回国，带走的iPhone 16 Pro（英国购买）能退掉20%的VAT吗？

不能。自2021年1月1日起，英国（北爱尔兰除外）已取消针对非欧盟居民离境随身携带商品的增值税退税。你在登机前无法在机场办理退税，也没有任何退税柜台。唯一的办法是：在购买时要求商家直接将商品邮寄至中国地址（含快递单），且商家需开具零税率增值税发票。但绝大多数商家不支持这样做，因为需要承担出口风险。因此，建议将英国购买的商品视为含税价使用，不要期待退增值税。

Q2：我边读书边兼职，年收入8,000英镑，银行流水显示每月被扣税，能退回多少？

按2026/2027财年个人免税额12,570英镑计算，年收入8,000英镑无需缴纳任何所得税。如果你被预扣了税款（比如税码错误或雇主按“紧急税码”操作），那么预扣部分可以100%退回。具体金额取决于实际预扣记录。你可以登录HMRC官网个人账户查看“Tax Code”和“Estimated Income”，如果系统显示已缴纳金额大于应缴金额（0），即可直接在线申请退税。通常到手金额在200~1,000英镑之间，取决于预扣偏差。如果从未被预扣过，则退税为0。

Q3：我毕业离开英国后还能申请Council Tax退款吗？需要什么证件？

可以。如果你在留学期间已经缴纳了Council Tax但未申请学生豁免，离境后可以向原住址所在地的市政厅提交退款申请。需要材料包括：护照（含离境章证明）、学校开具的Enrolment Letter（证明学习时段）、已付Council Tax账单、BRP卡复印件、银行账户信息（用于接收退款）。一些市政厅要求填写特定表格（如CT Refund Request Form）。注意：申请应在离境后6个月内提出，超过时限可能被拒绝。退款金额为你实际缴纳的Council Tax全额（取决于你已支付的期数），例如缴了整年2,000英镑则可全退。但若室友中有非学生，你只能退你名下支付的那部分份额（通常为总账单的25%折扣后余额）。具体以当地Council的2027年政策为准。

参考资料

  • HMRC. (2026). VAT Retail Export Scheme: Guidance for travellers. UK Government.
  • HMRC. (2026). Income Tax: Personal Allowances and Reliefs for 2026/2027. UK Government.
  • GOV.UK. (2021). Changes to VAT for non-UK visitors leaving Great Britain. Official Policy Paper.
  • Which? (2026). Student Council Tax Exemption: How to Claim Your Refund. Which? Consumer Guide.
  • National Insurance Contributions Office. (2026). Refunds of National Insurance contributions: Guidance CA17.

（免责声明：本文所涉税务信息基于公开政策及专业解读，具体数据以当年度最新官方发布为准。如有复杂税务情形，建议咨询特许税务顾问。）