个人所得税
个税与年度汇算
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并为综合所得，按年计税；另有经营所得、财产转让、利息股息等分类所得。
- 综合所得 3%–45% 七级超额累进
- 基本减除费用每年 6 万元
- 专项附加扣除：子女教育、房贷利息、赡养老人等
- 年度汇算：次年 3 月 1 日至 6 月 30 日
按税种拆开讲
税率与计算口径
申报时点提醒
写明法律与公告依据
税种总览
先找到这笔钱对应哪个税
同一笔收入、同一次交易，可能同时涉及几个税。按税种看：谁是纳税人、按什么算、税率多少、什么时候报。
增值税
增值税与纳税人身份
销售货物、服务、无形资产、不动产都可能涉及。小规模纳税人按征收率简易计税，一般纳税人按销项减进项计算。
- 小规模纳税人：年应征增值税销售额 500 万元及以下
- 一般纳税人税率 13% / 9% / 6%
- 小规模纳税人征收率 3%（阶段性减按 1%）
- 城建税与教育费附加随增值税附征
企业所得税
企业所得税
居民企业就境内外所得纳税，按收入总额扣除成本、费用、损失后的应纳税所得额计算，按月或按季预缴、年度汇算清缴。
- 基本税率 25%
- 小型微利企业有减征优惠
- 高新技术企业等适用 15%
- 汇算清缴：年度终了之日起 5 个月内
财产与行为税
印花税 · 契税 · 消费税
签合同、买房、转让股权、生产或进口特定消费品时产生，税目多、各有税率，最容易漏算的往往是这一组。
- 印花税：按合同、产权转移书据等税目计征
- 契税：承受土地、房屋权属的一方缴纳
- 房产交易：买方契税，卖方可能涉及增值税与个税
- 消费税：烟、酒、成品油、小汽车等税目
最多人问的四个问题
先给一句话答案，再讲清楚怎么算
每条写明依据。优惠政策多有执行期限，到期是否延续以财政部、国家税务总局最新公告为准。
Q个税年度汇算什么时候办，哪些人必须办？
时间是次年 3 月 1 日至 6 月 30 日，可在个人所得税 App 或自然人电子税务局办理。预缴税款多于应纳税额、想申请退税的可以办；综合所得年收入超过 12 万元且需补税金额超过 400 元的，必须办理。
依据：《个人所得税法》及国家税务总局年度汇算公告
Q小规模纳税人的增值税怎么交？
年应征增值税销售额 500 万元及以下的可登记为小规模纳税人，按销售额 × 征收率简易计税，法定征收率 3%。现行阶段性政策：月销售额 10 万元以下（按季度 30 万元）免征增值税，适用 3% 征收率的减按 1% 征收，执行至 2027 年 12 月 31 日。
依据：《增值税法》；财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号
Q小微企业的企业所得税要交多少？
基本税率 25%。符合条件的小型微利企业（年应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元），减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率缴纳，实际税负 5%，执行至 2027 年 12 月 31 日。
依据：《企业所得税法》；财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号
Q买房要交哪些税，契税是多少？
买方主要交契税，法定税率 3%–5%。个人购买家庭唯一住房，面积 140 平方米及以下减按 1%、以上减按 1.5%；家庭第二套改善性住房另有减按 1% 或 2% 的优惠。卖方可能涉及增值税及附加、个人所得税，能否免征要看持有年限与是否家庭唯一住房。
依据：《契税法》；财政部 税务总局 住房城乡建设部公告 2024 年第 16 号 · 以当地执行口径为准
第一步是分清身份
你是哪一类纳税人？
同样一笔收入，个人、个体户和企业适用的税种与算法完全不同；同是企业，小规模纳税人和一般纳税人的增值税算法也不一样。先对号入座，再看具体税种。
个人纳税人
工资薪金、劳务报酬由支付方预扣预缴，年度汇算多退少补；出租、转让房产另有税目
个体工商户
缴纳个人所得税（经营所得，5%–35%），不交企业所得税；增值税多按小规模纳税人处理
企业：小规模 vs 一般纳税人
决定增值税是按征收率简易计税，还是按销项减进项计算，也影响能否开具和抵扣专用发票
申报节点
三个主要税种的申报时间，一眼看全
申报期限遇法定节假日顺延，具体日期以当地税务机关公布的申报日历为准。
个个人所得税
个人 工资薪金单位按月预扣预缴
综合所得汇算次年 3/1 – 6/30
经营所得汇算次年 3 月 31 日前
办理渠道个人所得税 App
汇算期内可预约办理，退税到账时间以税务机关审核为准。
增增值税
个体户 · 企业 纳税期限按月或按季
申报期期满之日起 15 日内
小规模征收率3%（减按 1%）
附加税费随增值税同时申报
小规模纳税人多数按季申报，没有收入也要按期零申报。
企企业所得税
企业 预缴按月或按季，期满 15 日内
年度汇算清缴次年 5 月 31 日前
税率25% / 优惠税率
办理渠道电子税务局
小型微利企业优惠在预缴时即可享受，汇算时统一计算。
「多数税务问题卡在第一步：这笔钱到底属于哪个税、适用哪个税目。我们先把税种讲清，再讲税率、计算口径和申报时点。个案怎么处理，最终以主管税务机关的答复为准。」
写明依据，标注时效
规则以各税种法律、实施条例和财政部、国家税务总局公告为依据；有执行期限的优惠政策写明截止日期，到期后按新公告更新。
按税种系统拆解
每个税种按「纳税人—计税依据—税率—优惠—申报」的顺序讲，读完一篇能自己把账算一遍。
内容边界清楚
只做政策科普，不给个案税务意见，不代账、不代报。税务筹划只讲法律允许的做法和不能碰的红线。
专题 · 跨境与海外收入
海外收入、税号与跨境报税
本站早期整理的一组文章，涉及留学生与海外工作者的税号申请、海外报税和税务居民判定，各国规则以当地税务机关为准。
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