截至2026年10月1日核实，按全国人大公布的《增值税法》第十条，增值税主要分为四档：一般货物、加工修理修配服务及有形动产租赁等适用百分之十三，部分货物、运输邮政建筑等特定业务及不动产等适用百分之九，销售服务和无形资产中未另作规定的部分适用百分之六，出口货物适用零税率。法律和实施条例均自2026年1月1日起施行（来源：全国人大，公布日期2024年12月25日；国家税务总局政策法规库，公布日期2025年12月25日；核实日期：2026年10月1日）。
不过，标题中的四档只是基础框架。实际判断时，要先看具体业务属于货物、服务、无形资产还是不动产，再检查《增值税法》第十条第四项、第五项等例外规定，以及财政部、税务总局公告的具体范围注释。
哪些业务适用百分之十三？
依据《增值税法》第十条第一项，下列业务通常进入百分之十三这一档，但第四项、第五项另有规定的除外（来源：全国人大，公布日期2024年12月25日；施行日期2026年1月1日；核实日期：2026年10月1日）：
- 销售货物；
- 加工修理修配服务；
- 有形动产租赁服务；
- 进口货物。
这里的判断顺序是：先确认业务类别，再检查该项是否被法律中的零税率或其他特别规定排除。不能仅凭企业所属行业直接套用税率，因为同一行业中可能同时存在不同类别的业务。
哪些业务适用百分之九？
《增值税法》第十条第二项列出的特定业务适用百分之九，同样要排除第四项、第五项另有规定的情形（来源：全国人大，公布日期2024年12月25日；施行日期2026年1月1日；核实日期：2026年10月1日）。
| 业务类别 | 法定税率 | 依据及核实信息 |
|---|---|---|
| 交通运输、邮政、基础电信服务 | 百分之九 | 《增值税法》第十条第二项；全国人大公布于2024年12月25日；核实日期：2026年10月1日 |
| 建筑服务、不动产租赁服务 | 百分之九 | 《增值税法》第十条第二项；全国人大公布于2024年12月25日；核实日期：2026年10月1日 |
| 销售不动产、转让土地使用权 | 百分之九 | 《增值税法》第十条第二项；全国人大公布于2024年12月25日；核实日期：2026年10月1日 |
| 销售或者进口附件列明的特定货物 | 百分之九 | 《增值税法》第十条第二项；全国人大公布于2024年12月25日；核实日期：2026年10月1日 |
附件列明的货物包括：
- 农产品、食用植物油、食用盐；
- 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
- 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
- 饲料、化肥、农药、农机、农膜。
需要特别注意，法定条文列举的类别不能代替完整范围判断。财政部、税务总局公告2026年第9号自2026年1月1日起施行，并公布《适用9%增值税税率货物范围注释》和《销售服务、无形资产、不动产注释》两个附件；此前规定与该公告不一致的，以该公告为准（来源：财政部税政司，公布日期2026年1月30日；核实日期：2026年10月1日）。
哪些服务适用百分之六？
《增值税法》第十条第三项规定，销售服务、无形资产，除第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为百分之六（来源：全国人大，公布日期2024年12月25日；施行日期2026年1月1日；核实日期：2026年10月1日）。
因此，“一般服务适用百分之六”要理解为剩余规则，而不是看到“服务”二字就一概套用。判断时至少需要排除以下情况：
- 加工修理修配服务、有形动产租赁服务，已在第十条第一项中规定为百分之十三。
- 交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等特定服务，已在第十条第二项中规定为百分之九。
- 符合第十条第五项及实施条例规定的跨境服务、无形资产，可能适用零税率。
财政部、税务总局公告2026年第9号所附《销售服务、无形资产、不动产注释》用于核对具体范围。该附件的逐项明细在本次采用的官方页面中未写明，因此不在这里自行把餐饮、软件、咨询等具体行业逐一对号入座（来源：财政部税政司，公布日期2026年1月30日；核实日期：2026年10月1日）。
出口货物零税率包括什么？
《增值税法》第十条第四项规定，出口货物税率为零，但国务院另有规定的除外（来源：全国人大，公布日期2024年12月25日；施行日期2026年1月1日；核实日期：2026年10月1日）。
《增值税法实施条例》进一步说明，出口货物包括（来源：国务院令第826号，公布日期2025年12月25日；施行日期2026年1月1日；核实日期：2026年10月1日）：
- 向海关报关、实际离境，并销售给境外单位或者个人的货物；
- 国务院规定的视同出口货物。
零税率不等于可以脱离出口业务条件。判断时仍需核对货物是否实际离境、是否销售给境外单位或个人，以及是否属于国务院规定的视同出口情形。
跨境销售服务也是零税率吗？
《增值税法》第十条第五项的基本条件是：境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零（来源：全国人大，公布日期2024年12月25日；施行日期2026年1月1日；核实日期：2026年10月1日）。
《增值税法实施条例》列出的范围包括（来源：国务院令第826号，公布日期2025年12月25日；施行日期2026年1月1日；核实日期：2026年10月1日）：
- 向境外单位销售且完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；
- 向境外单位转让且完全在境外使用的技术；
- 国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。
这些范围带有交易主体、消费地或使用地等条件，不能把“跨境销售”直接等同于零税率。
范围注释应该去哪里查？
核对具体业务时，应按以下顺序查看：
- 先查《增值税法》第十条：确定百分之十三、百分之九、百分之六和零税率的基本框架。
- 再查零税率范围：出口货物看实施条例第八条；跨境服务、无形资产看实施条例第九条。
- 最后查2026年第9号公告附件：分别查看《适用9%增值税税率货物范围注释》和《销售服务、无形资产、不动产注释》。
- 检查特别规定：第十条各档均存在法定例外，不能脱离第四项、第五项直接套用一般税率。
财政部、税务总局公告2026年第9号已公布上述两个附件，并自2026年1月1日起施行；公告所列国家标准、行业标准如有更新或替换，按新的标准执行（来源：财政部税政司，公布日期2026年1月30日；核实日期：2026年10月1日）。
常见问题
增值税税率就是四档吗？
《增值税法》第十条列出百分之十三、百分之九、百分之六和零税率四档，但每一档都附有例外条件。具体业务不能只按这四个数字直接选择，还需核对第十条的其他项目以及实施条例、具体范围注释。
所有服务都适用百分之六吗？
不是。加工修理修配服务、有形动产租赁服务适用百分之十三；交通运输、邮政、基础电信、建筑和不动产租赁等特定服务适用百分之九；符合法定条件的跨境服务和无形资产还可能适用零税率。以上依据为全国人大公布的《增值税法》，公布日期2024年12月25日，核实日期2026年10月1日。
销售不动产适用百分之九吗？
《增值税法》第十条第二项将销售不动产列入百分之九这一档，但第四项、第五项另有规定的除外。具体核对时还应查看财政部、税务总局公告2026年第9号附件；该公告公布日期为2026年1月30日，核实日期为2026年10月1日。
出口货物的退税率也是零吗？
不是同一个问题。《增值税法》规定出口货物适用零税率，但本次采用的官方页面未写明各类出口货物的具体退税率，因此不能把零税率直接表述为具体退税比例（核实日期：2026年10月1日）。
2026年查税率还要参考旧暂行条例吗？
不需要。《增值税法》自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止；现行税率判断应以《增值税法》、实施条例以及财政部、税务总局公告2026年第9号为依据（来源：全国人大及国家税务总局政策法规库，核实日期：2026年10月1日）。